个体工商户税务方面知识

1 .个体工商户增值税政策

根据规定:“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常从事应税活动的单位和个体工商户，可以选择按照小规模纳税人纳税。”个体劳动者家庭可以申请成为一股制纳税人或小规模纳税人。如果是小规模纳税人，可以享受以下税收优惠:2020年3月1日至2022年3月31日。4月，全国各省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入税率，减按1%的税率征收增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，信用增级规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税:适用3%预征率的预缴增值税项目，暂缓预缴增值税。

2.个体工商户不需要缴纳企业所得税和残保金。

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也不需要缴纳残疾人。

就业保证金。根据规定，保障金是机关、团体、企事业单位和民办非企业单位为保障残疾人权益，不按规定安排残疾人就业而缴纳的资金。

3.个体工商户业主与其投资的个体工商户之间转让财产和土地所有权，免征契税。根据规定，个体工商户经营者将自己名下的房屋、土地所有权转移到个体工商户名下，或者个体工商户将自己名下的房屋、土地所有权转回原经营者名下，免征契税。

4.个体工商户业主取得的收入是“营业收入”，不是工资收入。根据规定:“个体工商户业主的工资薪金支出，不得在税前扣除。个体工商户业主从个体工商户取得的收入为经营所得。取得工资薪金等名义综合所得的，不能税前扣除，应并入最终经营所得，与个人所得税一并征收。

5有哪些费用不能在个体工商户个人所得税前扣除？

下列支出不得扣除:

(1)个人所得税；

(2)滞纳金；

(3)罚款、罚金和罚没财物损失；

(4)不符合扣除条件的捐赠支出；

(5)赞助支出

(6)个人和家庭支出:

(7)与生产经营收入无关的其他费用；

(8)中华人民共和国国家税务总局规定不允许扣除的支出。

6.个体工商户无法区分生产经营的个人家庭支出，怎么才能税前扣除？

个体工商户在生产经营活动中，应当分别核算生产经营支出和个人及家庭支出。关于生产与个人、家庭生活难以区分的费用，40%视为与生产经营有关的费用。

7.个体工商户有哪些个人所得税优惠？

自2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策基础上，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户可享受所得税减半政策。

8.个体工商户个人所得税税款抵扣怎么计算？

减免税=（个体工商户应纳税所得额不超过100万元的税额-其他政策减免税x个体工商户应纳税所得额不超过100万元：营业收入应纳税所得额）×（1-50%）

9.个体工商户经营所得已纳税的，还能享受优惠政策吗？

自2021年1月1日至2021年4月1日，个体工商户已就经营所得缴纳个人所得税的，下个月的税会自动扣除。当年抵扣不全的，可以在年度汇算清缴时退税，也可以直电申请退还应减免的税款。

10.个体工商户申请开具货运发票时，是否还预缴个人所得税？

自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预缴个人所得税，由纳税人依法申报缴纳。