关于零申报的11个问题

1. 哪些情况下，企业可以进行增值税零申报?

答:纳税申报所属期内，企业没有应税收入，其当期增值税申报数据是零。企业可以进行增值税申报涉及到两种情况:

(1)一般纳税人当期既无销项税，也无进项税:(2)小规模纳税人当期是没有应税收入的。

2.企业只取得未开票收入的情况下，是否可以进行增值税零申报?

答:企业只取得未开票收入的情况下，不可以进行增值税零申报。纳税人应当对未开票收入如实进行电报。假设未能如实申报，则可能面临追缴税款及加收滞纳金且罚款的风险。

3.虚假零申报的后果?

(1)非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级不能评为A级;

(2)长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用;

(3)如果提供虚假申报材料享受税收优惠，纳税信用等级将直接被判为D级:

(4)如果当期有收入及应纳税额却零申报的，这属于偷税，将被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金情节严重的还会被移送稽查。

4.增值税小规模纳税人按月申报，但是销售货物月销售额并未达到起征点，那么是否可以进行增值税零申报?

答:不可以进行增值税零申报。如果增值税纳税人销售货物月销售额没有达到10万元，其增值税可以免征。但对于小规模纳税人而言，还是应当完成正常申报。应当在免税销售额上填写所计算出来的不含税收入。在本期免税额、小微企业免税额上分别填写小微企业免税销售额及同时对应的免税额。

5.是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

答:如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务机关进行备案。

6.如长期零申报且持有发票，是否要及时到税务机关申请降版降量?

答:为降低税收风险，建议长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。

7.企业只取得免税收入的情况下，是否可以进行增值税零申报?

答:企业只取得免税收入，已办理增值税减免税备案的情况下，不可以进行增值税零申报。在增值税申报表上，纳税人应当填写免税销售额。

8.企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗?

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零电报，却将号损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

9.长期零申报的企业是不是要取消一般纳税人资格?

答:根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是多余的。

10.如果企业增值税长期零申报，将会引起哪些后果?

如果企业增值税长期零申报，那么引起的后果分别是:被列入税务机关的重点监控范围;对纳税信用评级造成影响;引起发票减量。

11.代开发票已预缴税款，可以零申报吗?

答:不可以，虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。