利息、租金代扣代缴个人所得税需换算成不含税吗？发票抬头用简称能行吗？

1.境外股东(个人)从外资企业取得借款利息，需要缴纳个人所得税，利息需要换算成不含增值税的数据吗?

答：在营改增后，个人取得利息所得、财产租赁所得等，如果按照规定缴纳了增值税的，个人所得税的计税依据为税后金额;如果个人取得所得，依法享受了免征增值税，计税依据为含税金额。

2.企业购买医疗包发放给员工，相关支出是否可以作为职工福利费在企业所得税前扣除?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十八条规定：“企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。”另根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》“为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”

因此，企业购买的医疗包如属于劳保用品范围，可以据实在企业所得税税前扣除;如不属于劳保用品范围，属于职工福利费范畴的，可以在比例限额内在企业所得税前扣除。

3.发票抬头用简称能行吗？能否在企业所得税前扣除?

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定，不合规发票和不合规其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。1.不合规发票：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，为“不合规发票”。2.不合规其他外部凭证：企业取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，为“不合规其他外部凭证”。

《发票管理办法》及其实施细则要求，发票的填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次开具，内容完全一致，并加盖发票专用章。因此，项目填写不全(包括用简称)、加盖财务专用章或盖章等都是属于不符合规定的发票。

因此，发票抬头用简称的，属于不按规定开具发票，为“不合规发票”，不得税前扣除。对于为“不合规发票”的，企业应及时找发票开具方进行更换重开。

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