财税答疑：其他应收/应付金额很大算不算异常？企业注销库存在所得税和增值税方面怎么处理？

1.其他应收，其他应付金额很大，算不算异常？

 按现行的规定，如果企业不能准确并解释清楚“其他应付款”贷方余额，并该余额已常年挂账，那么先要并入当年企业所得税里计算纳税，等实际支付年度再从企业所得税中扣除。

一般看来，其他应收的贷方和其他应付的借方，如果金额很大，会有问题。视具体情况而待

2.我司人员将设备供应商开具的增值税普通发票丢失，金额较大，请问如何处理，合法入帐？

（1）会计处理，详见财会字（1996）19号《会计基础工作规范》第五十五条第（五）项的规定：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

（2）税务方面，现在连专用发票遗失都不会影响抵扣，我认为普通发票在所得税方面也不是问题，建议在按1处理的同时向销售方索取记账联复印件一并入账，应该OK，一般税务部门是对应取得而不取得发票（即用白条）入账才不给税前扣除的，甚至还可以按照《发票管理办法》进行处罚。

 3.由于我公司生产经营的特点，经常会用到大量的临时工，请问怎样处理才符合所得税税前抵扣标准

两个小建议：

1、可以申请领购或到税局开具《支付个人劳务收入发票》（具体发票名称，记不清了，问问当地税务机关吧）　

2、找个劳务公司，签个劳务外包协议，你会更省心。

4.小规模转为一般纳税人，以前的存货怎么办？？现在上税按17%不是亏大了！？

和供应商协商作退货处理，再重开增票入账抵扣。

5.企业注销，库存在所得税和增值税方面如何处理，税务局在这方面有什么相关规定。

一、《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（ 财税〔2009〕60号）“企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

二、《 财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 》（财税[2005]165号）“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 

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