全国企业招收重点群体贫困人口税收优惠退税 项目申报问题解答

现在企业在招用重点群体人员税收优惠退税项目，简单说就是：政府为解决国家重点人群就业问题，鼓励企业招用重点群体，企业如有招用相应人员，与其签订一年以上劳动合同且为员工依法缴纳社保，即可享受对应税收政策。接下来和合复小编一起来看看吧！

一、政策概述

企业招用特定人群，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

其中特定人群是指：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口（需要在人力资源系统查询符合人员）（全国企业贫困人口平均占比8%–10%）23400元/人(最高) 该政策有效期一直执行到2025年！ ！ ！

二、相关就业补贴政策解答

1.这个政策执行到什么时候？

答：政策的有效期到2025年（根据财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）。其中，过去的2019-2021年可以追溯享受退税；2022年-2025年可以根据文件抵税。

2.重点群体（特定人群）有什么要求？

答：合同签订一年以上，交社保。

3.政策税补的标准是什么？

答：每月500元/人，一年6000元/人 ，三年18000元/人。部分城市上浮30%。现行执行标准为每月650元/人，一年7800元/人，三年23400元/人。

4.一般企业会有多少比例的人符合“重点群体”？

答：根据今年实际操作经验，一般制造业（劳动密集型工厂）平均8%-18%比例符合贫困人口的标准，可以筛查入围享受税补政策。

5.如果筛查下来，企业中只有个别人，可以申报享受政策吗？

答：可以的。政策是普惠的，全国范围内的企业都可申请。

6.哪些公司适合申报？

答：企业为员工缴社保，正常纳税并有一定的税收量。

7.整个过程有费用产生吗？

答：作为专业的申报服务机构，我司是按企业实际退税到账金额的一定比例（按照服务协议内容约定）支付相应的服务费用 。

8.申报服务机构是如何收费的？

答：按企业实际到账金额（实际获利金额）的合同约定服务费比例收费。

9.扣减税收的项目顺序是怎样的？

答：在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加和企业所得税。

10.申报需要提供哪些资料?

答：需要企业营业执照、企业2019年1月至今 每月员工社保缴纳清单。

11.企业如何得知符合申请条件的人员？

答：企业只需要提人员花名册，由我司技术团队导入自主研发的筛查系统，获得筛查结果后，即可得知企业有多少人符合“重点群体”条件。

12.企业可以到当地相关部门去自行申报吗？

答： 很难。补贴是针对企业的，和员工没有关系，员工配合度低，导致实行难。即使员工愿意，企业也只能动员在职人员，离职人员动员不了，但是项目是可以追溯过去3年在职和离职人员。目前项目申请企业过多，以前可以查询贫困人口的街道办已经暂停查询服务。因此，只有具有接“全国扶贫信息开发系统”查询能力的申报机构可以快速、精准、且无遗漏地比对出重点群体信息。

13.我们员工没有来自贫困山区的，政策中所说的重点群体应该没有吧？

答：系统中的贫困人口与我们概念中的完全不一样。这个口径大致是根据2017年人口普查和大数据比对，和当年家庭人均收入、失业情况、地区平均工资等因素有关，有些地区看起来经济水平不低，但筛查下来能符合政策条件的人却不少。所以，需要筛查比对后才知道结果。

14.前期进行人员筛选，企业需要提供什么资料？

答：前期只需要企业导出员工2019年1月-至今每个月的社保缴纳明细就可以了，以表格的形式按月导出（固定模板，数据量大可以单月导出评估今年）还需要告知企业全称。

15.后期推进中需要跟进的一般企业放在哪个部门？

答：企业财务部门，人力行政部门配合。

重点人群就业补贴

16.追溯退税周期和抵扣周期是多长？

答：追溯从开始筹备到下款，综合周期7-45个工作日。抵扣部分，在当月报税截止之前，申报机构协助企业财务指导申报，当月即可抵扣。

17.申请追溯之前需要准备哪一些资料？

答：员工社保明细、劳动合同、三年纳税证明、营业执照、符合人员的备查资料（贫困人口证明、修改过去三年的财务报表提交线下窗口，线上同步调整数据）。

18.什么样的企业可以申请追溯退税？

答：除机关事业单位。原则上只要不涉嫌严重的偷税漏税，未收到过相关税务部门的行政处罚且未被当地市场监管部门纳入失信名单。都是可以申请的。但是注意的是出口退税型企业以及享受即征即退的企业，需要关注的税务报表，核实企业是否有结余的税，以及报表是否被锁定。

19.企业是否会潜在承担的风险？

答：不会。该项目是财政部正式发文，且各地积极响应的扶贫政策。申请资料和申请流程都是按照国家标准实施的。

20.全国都可以申报吗？

答：全国都可以做。但标准可能不一样，经济发达的地区标准650元/人/月，最多23400元/人。经济一般地区标准500元/人/月，最多18000元/人。同时还需要企业符合一定的标准。譬如：员工社保、劳动合同（一年以上）、发薪同为一个主体、是否每月都有纳税结余。

21.申报机构能提供哪些服务？

答：人员筛查、全程协助申报、贫困人口证明（申报机构提供贫困人员数据名单，个别税局可能需要街道办盖章）、后期人员数据的服务跟进。

22.一个员工最高可以申请多少？

答：根据社保缴纳，一个员工最高可以补贴到23400，也就是36个月来计算。

23.退税是有市局退还是区局退的？

答：区局

24.企业前期合作获取了名单熟悉流程之后，后期企业不想要合作（不想给服务费）怎么办？

答：首先，我们每一个月都会帮企业做人员的筛查，确保企业实时的获得利益最大化。其次，我们时刻关注已享受政策员工的状态，如果该员工享受的政策期限已到，我们会提醒客户在申报的时候剔除该员工信息，确保企业的税务风险问题。再次，我们每月会根据企业纳税情况来提供相对应的名单，而不是一次性提供所有名单，这也是长期合作的基础。假如企业后期不和我们合作的话，一直按照原有的名单来操作，很有可能涉及到骗税问题。

25.如果A员工在A企业已经享受过的，在B企业还能享受吗？

答：不能，一个员工最多可以享受36个月。已经享受过满36个月的员工，系统会自动剔除。

26.如果A员工在A企业享受10个月，在B企业还能享受？

答：能，一个员工最多可以享受36个月。

27.上市企业，500强企业可以申请这个项目吗？

答：可以。

28.人力资源公司可以申报吗？

答：可以。只要符合主体条件（签劳动合同满一年，社保、发薪同一主体）都可以申报。

三、最新政策《企业重点人群退税补贴》惠企政策

1.政策补贴

国家及政府为解决国家重点人群就业问题，鼓励企业招用重点群体，企业如有招用过相应人员，与其签订一年以上劳动合同且为员工依法缴纳社保，即可享受对应税收政策。

重点人群分为：1）.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;2）.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上人员;3）.零就业家庭、享受城市居民最低保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;4）.毕业年度内高校毕业生。

2.企业申报条件

1) 2019年1月-2025年12月，有招用过“重点群体”人员；2) 招用过的“重点群体”人员，有签订至少1年的劳动合同，并缴纳至少1个月以上的五险；3）企业正常纳税，招用过的“重点群体”人员，非深圳或国内一线城市户口；

3.补贴内容

企业2019年1月-2025年12月期间，凡招用过“重点群体”人员，奖按每月补650元/人，最高补36个月。

4.什么是重点群体税收优惠政策补贴

1）政策说明：企业招聘重点人群(贫困人口)就业，以社保记录为依据由报650元/人/月的企业应缴税款抵扣，享受36个月，政策持续时间为2019年1月1月-2021年12月31日，以劳动密集型企业1000人在职为例，贫困人口占比约为10%，即符合条件人员有100人，理论峰值可为企业抵税234万元。2022年政策延期至2025年12月31日，同时做出调整，可追溯19年至21年期间未享受的部分，一次性以退税形式退到企业公户。

2）申报对象：人多企业，行业不限，全国均可申请

3）重点人群：A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上人员；C.零就业家庭、享受城市居民最低保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；D.毕业年度内高校毕业生。（高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校的应届毕业生。毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）

4)申报条件：A.企业招用建档立卡贫困人员B.与其签订1年以上期限劳动合同；C.企业依法为建档立卡贫困人员缴纳社会保险（五险）

5)享受政策：每人每月650元（500元上浮30%），享受36个月，共计23400元/人

6)享受方式:每月抵减纳税或办理退税（抵税依次抵减增值税、附加税、企业所得税）

7)享受周期：2019年1月1日-2025年12月31日

8)申报流程：A.提供社保明细：确定企业性质(一般企业，生产型出口企业，外贸出欧退税企业)。按照“人员导入模板”导入202201至今每个月参保人员姓名和身份证。B.人员筛查：我司根据国家数据统计信息，进行重点人员筛查。C.我司提供重点人员信息：提供符合人员抵税明细表和重点人群信息采集表。D.申报指导：我司提供专业的减免申报建议，指导减免申报、协助进行2022年正常减免申报填写。E.抵税申报：企业根据我司指导进行申报材料提交。F.申报进度跟进：我司提供专业的减免申报建议，指导减免申报、协助进行2022年正常减免申报填写。H.申报通过、完成抵税。

5.什么是重点群体退税项目？我公司能享受吗？

1)申报对象:属于增值税纳税人或企业所得稅纳税人的企业等单位

2)申报条件:A.企业招用建档立卡贫困人员以及失业人员，与其签订1年以上期限劳动合同；B.企业依法为人员缴纳社会保险，并发放工资、申报个税

3)减免金额:定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%， 即650元/人*月， 人员最多可享受36个月的税收优惠， 政策期限自2019年1月1日至2021年12月31日；企业获得的补贴依次扣减增值税 、城市维护建设税、教育费附加、地方救育附加和企业所得税优惠

4)截止日期：2025年12月31日

5)备注：此项可直接申报2019-2021年符合金额退税，或2022年1月起按月抵扣，最多三年服务项目。注意事项如享受过退伍军人税收优惠政策不能同时享受此政策。办理过程需要公司财务配合办理。

6)申请税费补贴两种方式：A.抵税减免筛查2022年1月-12月份减免额度税费抵扣，由我司指导直接在企业当地的线上电子税务系统申报税费减免抵扣，后续每个月报税可以再抵扣，政策截止日期到2025年12月31日。B.退税补贴

筛查2019年01月-2021年12月社保名单，我方提供相关申报资料，贵司到地方税局线下窗口提交资料申请退税，税局受理通过，补贴金额一次性打款到贵司企业账户。

该政策普惠性强、覆盖面广、90%以上企业均可申领，且补贴金额高、申报周期短、资金审批快、补贴时间最长（截止到2025年）

7)合复小编为大家公布一项最新退税成功案例！

如上图所示，恭喜与我公司合作的深圳市龙华区某企业于2023年1月16日所提交的退税申请符合要求，已准予审批。近期将收到2019年12月、2020年10-12月、2021年10-12月的增值税退税共计105万元左右。

2023年开年以来，与我公司合作的全国各企业均陆陆续续享受到了重点人群项目的退抵税优惠政策。