小规模纳税人享受减免税政策如何填写申报表

如果你公司是按季申报的小规模纳税人，一季度销售额超过30万元，具体填报方式应当如下：

1、增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)主表

将不含税金额300000、100000分别填列于图示两行，并将总销售额400000填列在第一行中。

2、增值税减免税申报明细表

在“减税性质代码及名称”列次增行，下拉框选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第1号第二条”;在本期发生额栏次填入享受的减税金额(400000×2%=8000)，并在“本期实际抵减税额”栏次中填入对应金额。

3、增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)主表

将附表中计算得出的减税期末余额8000填入主表“本期应纳税额减征额”中，系统将计算出“本期应补(退)税额”。

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