暂估入账的有哪些涉税问题

大部分企业都会出现采购的材料/商品已入库，却未取得发票的情况，这个时候如何确认入账呢？有一些小伙伴对“暂估入账”一知半解，今天合复小编就给大家说一下暂估入账有哪些涉税问题！

一、暂估入账金额是否包含增值税进项税额?

一般纳税人暂估入账金额不包含增进项税额，小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额；

二、企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

已实际发生的成本费用可以扣除，未实际发生的成本费用不得扣除；

三、企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除；

在企业所得税汇算清缴期结束前未取得发票的，不得在发生的当年税前扣除；

四、取得以前年度暂估成本费用的发票，该如何处理?

大取得以前年度暂估成本费用发票，可以追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年；如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可以向以后年度递延或申请退税。

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