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暂估入账的有哪些涉税问题

工商财税 工商财税614

大部分企业都会出现采购的材料/商品已入库,却未取得发票的情况,这个时候如何确认入账呢?有一些小伙伴对“暂估入账”一知半解,今天合复小编就给大家说一下暂估入账有哪些涉税问题

工商财税,暂估入账的有哪些涉税问题

一、暂估入账金额是否包含增值税进项税额?

一般纳税人暂估入账金额不包含增进项税额,小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额;

二、企业所得税预缴申报时,暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

已实际发生的成本费用可以扣除,未实际发生的成本费用不得扣除;

工商财税,暂估入账的有哪些涉税问题

三、企业所得税汇算清缴时,暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的,可以在发生的当年税前扣除;

在企业所得税汇算清缴期结束前未取得发票的,不得在发生的当年税前扣除;

四、取得以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理?

大取得以前年度暂估成本费用发票,可以追溯到发生年度扣除,但追补期不得超过5年;如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的,可以向以后年度递延或申请退税。

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