什么是汇算清缴？企业所得汇算清缴内容包括哪些？

2022年12月9日财税合规动态什么是汇算清缴企业所得汇算清缴内容包括哪些汇算清缴的对象有哪些1624

企业缴纳税费就要在年度终了时进行汇算清缴，需要按照规定的日期在已经的时间内计算、申报、缴纳。那到底什么是汇算清缴？企业所得汇算清缴主要工作内容包括哪些呢？赶快跟着合复小编一起来看看吧~

一、什么是汇算清缴？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

简单地说，汇算清缴就是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

二、汇算清缴的对象有哪些

汇算清缴的对象有两个：

1.实行查账征收的企业；

2.实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

三、企业所得汇算清缴主要工作内容

企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。

2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

3、纳税调整项目表这个是重点，具体参考所得税法暂行条例，根据上面的指引做一些明细表的填写。

4、企业所得税亏损弥补明细表，一般自动生成，再核算一下。

5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，可以空着，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。