哪些情形需要扣缴个税？

在日常生活中，企业常常会有支出各种各样的费用，例如餐补、通讯费、交通费等等，接下来和合复小编一起来看看几个常见的个税问题吧！

一、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。

学习注释：误餐补不计征个税这个没什么争议，但是大家一定要把误餐补和午餐费区分开。

企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理，午餐费补贴是没法免个税的，并入工资薪金缴纳个税。

差旅费补贴不计征个税，但是是否需要贴发票，这个各地还真有不同的口径规定，小编认为是不需要贴发票，直接按照差旅费管理制度计算发放即可。

二、企业组织旅游是否需要扣缴个税？

《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励，应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

学习注释：很显然，实物奖励也是所得的一部分，需要计个税。

三、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税；

员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

学习注释：公司的手机不用说了，公司的资产，发生的费用发票开给公司，这个一般很容易区分因公还是因私，这个和个人所得无关，就算你买发票多入费用，也是调整企业所得税的问题，和个人所得税无关。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

现金发放通讯补贴，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

四、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？

以现金形式发放住房补贴，需并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

五、向员工发放交通费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴个人所得税；

给员工发放交通补贴，标准内不需扣缴个人所得税，超过标准的并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

学习注释：这里和通讯费一样，也是有个标准的限制，国税发[1999]58号国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

这里倒没说发票的事情，其实补贴要啥发票啊，要发票本来就有点扯，还增加员工麻烦，憋急了全是买的富余发票，甚至假发票。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

学习注释：这里把租车协议作为一个必须项，这个和小编之前私车公用分析的还有所差异，其实个人还是觉得，临时性的用车行为应该不属于这里的的员工私人车辆用于经营活动，这里的私人车辆用于经营活动更应该理解为非临时的，长期租用，下班后不能把车开回家的情况，而平时偶尔零星开自己车辆办事的费用更应该看做一种工作需要的费用弥补，合理的标准不征收个税，当然仅仅是自己理解。

如果平时员工就开私家车出去临时办个事情，拿油费发票按标准实报实销，这种还要签订租车协议才免个税，有点不接地气。