哪些小微企业可以享受企业所得税优惠？如何享受？

如今召开的国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳定预期信心，包括减少征小微企业和个体工商户年应纳税所得额。年应纳税所得额不超过100万元的家庭，将延续实施至2024年底等。

近日，财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》。优惠政策适用于哪些小微企业？如何申报？一起来具体看看

具体政策内容

2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一、哪些小微企业适用？

符合小型微利企业关于预缴企业所得税判定标准：从事国家非限制类和禁止类行业，同时满足年末总资产季度均值本期预缴申报不超过5000万元，且为员工人数的季度平均值。300人以上且应纳税所得额不超过300万元的，可享受优惠政策。企业设立不具有法人资格的分支机构的，应当汇总计算总机构和分支机构的从业人员人数、资产总额和年度应纳税所得额，判断是否符合小额微利条件。企业根据各项指标的总和。

小型微利企业无论是按照审核征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

二、如何享受折扣？

 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

三、如何享受优惠？

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业应准确填写基本信息，包括从业人数、资产总额、年应纳税所得额、国家限制或禁止行业等。信息系统将智能预填小微利型企业的优惠项目。营利企业，自动计算减免税额。

四、特殊情况怎么办？

以前不符合小型微利企业条件的企业，在年中预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，减征税款免税额按照截至该预付款申报所属期末的累计情况计算。

上年度预缴的企业所得税不符合小型微利企业所得税条件的，可在下一季度应纳税所得额中扣除。

企业在预缴企业所得税时享受小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应按规定缴纳企业所得税。

按月预缴企业所得税的企业，在当年4月、7月、10月进行预缴申报时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，从下一预付款申报期起调整为季度预付款申报。缴费申报一经调整，当年内不再变更。

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