在税务稽查中，纳税人的涉税风险有哪些？

税务稽查一般是指税务机关严格按照相关法律法规的规定，依照法定程序对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查处理的活动。按照国家税务总局原征收管理司编著的《新税收征收管理法及其实施细则释义》的解释，税务稽查，是税务检查的一种，是指税务稽查机构的专业检查。税务稽查包括日常稽查、专项稽查、专案稽查等。那么在税务稽查中，纳税人有哪些税务风险呢？跟着合复小编一起来关注一下吧！

一、纳税义务人的涉税风险

1、居民纳税人和非居民纳税人划分不清，由此导致征税范围和计税方式不正确

2、居民纳税人的境外所得未照章缴税

3、非居民纳税人境内所得未照章缴税

4、不满足条件而享受规定的免税政策

二、扣缴义务人的涉税风险

1、扣缴义务人未足额代扣税款

2、代扣税款未及时缴纳入库

三、征税对象的涉税风险

1、劳务报酬所得和工资、薪金所得相混淆

2、将劳务报酬所得划分为个人经营所得

3、提供著作权错按稿酬所得计税

4、利息、股息、红利所得错按工资薪金所得计税

5、个人承包承租对经营成果不具有所有权，依然按照经营所得纳税

四、综合所得的涉税风险

1、少报、瞒报职工薪酬或虚增人数分解薪酬，或将薪资进行成本费用化

2、企业为高管购买汽车、住房等财产性支出，未按照“工资薪金”扣税

3、员工超过1年未归还的借款未按照工资薪金计税

4、从两处或两处以上取得工资、薪金未合并纳税

5、从两处以上取得工资、薪金所得，专项附加重复扣除

6、少报、瞒报劳务报酬组成项目或将劳务报酬收入进行成本费用化

7、预付或分次支付属于“同一次”取得的劳务报酬，分解收入扩大费用扣除额，降低适用税率

8、将本属于一个人单独取得的收入，虚报为两个以上的个人共同取得的收入。

9、预付或分次支付属于“同一次”取得的稿酬，未并为一次申报纳税造成重复扣除费用。

五、扣缴义务人的涉税风险

1、取得与经营无关的所得也按照经营所得缴税

2、虚列成本，或个人、家庭费用与经营费用未分别核算

3、虚增企业损失，将非生产经营的损失计入扣除范围

4、个体工商户业主将本人的工资和个税在税前扣除

5、同时有综合所得的情况下，经营所得依然减除费用6万元、专项扣除等扣除项目

6、长期零申报、不申报，或者不按规定记账

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