免税和零税是什么？

提到税收优惠，离不开两个税务概念，那就是免税和零税。公司处理税务、申报纳税、贸易往来时都会接触到这两个词。但，绝对不是说公司达到免税或零税的条件之后，就完全不用缴税了，这种想法是片面的，接下来和合复小编一起来了解一下双方的定义和概念！

一、免税和零税的概念

免税在增值税中的定义为：一种免税优惠政策，是政府或政府机构减免或直接免除经营主体，包括个体户、企业一定的税收负担的税收优惠政策。

执行免税政策的意义是激励企业发展和提高个人收入，以此促进经济社会发展，提高经济效益。

零税在增值税中的定义为：纳税人需要缴纳的税率为0。

众所周知，纳税人申报纳税的税率是不固定的。根据不同的行业、不同的项目参照的税率都不同，而零税指的就是纳税人缴税的税率为0。

所以免税和零税的区别，简单来说就是：免税是纳税人直接不用缴税。零税是纳税人需要缴税，但税率是0。从最后的结果来说，不管是免税还是零税，公司选择哪一种，最后的应纳税额都是0。但从定义、满足条件、实施过程来说，二者是截然不同的。

二、免税和零税的不同

1、发票方面

公司享受免税时，要想开具发票，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。享受免税优惠时开具的发票上，税率那栏会显示“免税”。公司享受零税时，没有强制限制只能开专票还是普票。享受零税时开具的发票上，税率那栏会显示“0”。

2、抵扣进项额方面

公司享受免税时，是不能抵扣进项税额的，还要做进项转出。公司享受零税时，是允许抵扣进项税额的。（除了外贸企业出口货物劳务相应进项税额）另外，享受零税时如果采用增值税一般计税方式，可以免抵退税。如果采用简易计税方式就只能免税，不能抵也不能退。

3、备案方面

因为免税是一种政策。所以如果公司想要享受免税优惠政策，需要先向税务局申请备案。公司享受零税时，只要证明自己满足零税的条件就可直接享受，不用特地备案。

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