老板一定要知道的20个财税常识

作为公司的老板和财务，了解必要的财税常识对于企业的稳健运营至关重要。我总结了老板和财务必须知道的20个财税常识，希望可以帮助到您。

1、成立有限责任公司时股东不能是1人！一人有限责任公司在某些情况下（如股东不能证明公司财产独立于自己财产时）要承担无限连带责任，而实务中股东的不规范操作又恰恰无法证明“独立”。

2、当有限责任公司只有2个股东且为直系亲属时（即夫妻、子女、父母），在特定法律情境下被视为实质上的“一人公司”，股东承担无限连带责任。

3、成立的公司如果是用于实际经.营业务的，优先选择有限责任公司，不要选择个体工商户！当企业利润超30万元后个体户的综合税负率是远高于有限责任公司的（即使将税后分红20%个税考虑在内也是），且有限责任公司的税筹空间比个体户大且更合法合规。

4、前3点已踩坑的，应尽快股.权转让或变更公司形式，趁企业还未盈利、净资产不高的时候调整，税收成.本低。

5、企业注册资本不是越高越好！注册资本越高，公司股东承担的风险和责任越大，应量力而行。新公司法要求2024.7.1日起新注册的公司在注册后5年内完成实缴，即最晚于2029.6.30日前完成实缴，2024.7.1日以前成立的公司有3年过度期，即最晚于2032.6.30日前完成实缴。

6、注册公司时经.营范围不是越多越好！经.营范围越多，行业认定越困难，影响税种和税率的认定，经.营范围应突出公司的主营业务，优先选择**零售/销售(增值税率13%)、技术服务(增值税率6%)这两类，差不多够用了。

7、公司成立后于领.取营业执照后的30天内完成税务登记，否则逾期未进行纳税申报，会被税务处罚。

8、无论公司是否开始运营，都要按时进行纳税申报（月报、季报、年报）。即使公司没有业务活动没有发票，也要进行零申报，但长期零申报易被税务预警。

9、公司成立后尽快开立银.行基本账户，避免股东个人与公司财务混同。公司的所有经.营支出，尽量采取股东打款至公司账户（可“投.资款”，可“往来款”，但未完成实缴前建议“投.资款”），再从公司账户支出，避免股东个人直接垫付公司经.营支出。

10、若股东或股东家人全职参与公司经.营，即使前期公司没盈利，也应“领”工资、缴纳五险，工资部分可先计提，年末即12月31日前一次性补发工资，若账上资金不足以补发全部，冲回多计提工资部分。

11、发工资一定要从对公账户打款，备注“工资”，并代扣代缴个税。不要从老板的私户发工资，发工资是企业经.营过程中少有的不需要发票但却可以正常入账作为企业成.本费用开支的项目，有利于降低企业利润从而降低企业所得税。

12、股东完成实缴后，因企业经.营出现资金短缺，股东个人借款给公司，股东打款给公司备注“往来款”，入“其他应付款-股东名”，不能入“短期借款”！股东借款给公司可约定也可不约定利息，若约定利息，借款利率不得高于同期同类银.行贷款利率。

13、若股东从公司借款且用于公司经.营，公司打款给股东时备注“往来款”，入“其他应付款-股东名”（同一股东与公司间的往来款只能挂一个科目，不要设两个科目），会计年末即12月31日前必须归还公司，否则有可能按股东分红追缴20%个税。

14、不要用个人卡收款！若确实无法避免，那么老板个人卡代收货款后，对应款项转至公司账户时，备注“货款”，不要备注“往来款”，入“应收账款-客户名”，不能入“其他应付款-股东名”。

15、老板因公司业务而发生的所有支出，一定要获取发票、保留支付凭证和相关沟通记录，仅有发票是远远不够的，存在纳税调增的风险。

16、要知道本公司的业务会涉及哪些税费，了解真实利润率，有助于产品定价和经.营目标的达成。绝大多数有限责任公司都会涉及的税费有企业所得税、增值税及附加税费、印花税、以及个人所得税，个别企业会涉及消费税（生产销售特定商品的企业）、关税（如有进出口业务的企业）。

17、企业所得税的申报分季报和年报，基本税率是25%。至2027.12.31日小微企业有税收优惠政策，如应纳税所得额不超过300万元实际税负5%，超过300万元全额按25%申报缴纳企业所得税。次年5月31日前需完成上年度的汇算清缴（汇算清缴指的就是企业所得税的汇算清缴）。

18、增值税的申报分月报或季报，一般纳税人的税率有4档，13%、9%、6%、0，小规模纳税人的税率为3%（目前优惠税率为1%）。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

19、附加税费包含城建税、教育附加、地方教育附加3项，计算基数是增值税和消费税的应纳税额之和。城建税依纳税人所在地不同分三档税率7%/5%/1%，教育附加税费3%，地方教育附加2%。申报频率依增值税和消费税申报频率而定。

20、印花税的申报按月或按次，共有13个税目，大多数企业涉及的税目有购销合同、技术合同、营业账簿等，税率多为0.3‰和0.5‰，金额低。

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