代缴社保可以税前扣除吗？预收款可以开票吗？

近日，有财务人员向小编咨询税务相关的问题，和合复小编一起来看看吧！

一、去年的费用没有取得发票，汇算清缴不愿意纳税调增，是否存在税务上的风险？

答复：当然存在税务上的风险，一旦税务稽查，存在偷税被罚款、滞纳金的风险。注意：去年的费用没有取得发票，汇算清缴也没有纳税调增，若是一旦税务稽查，税务机关发现后会通知纳税人补开发票，纳税人在被告知之日起60天内补开发票的，也可以允许税前扣除。

二、老师，我们公司为老板的朋友和亲戚代缴社保，请问这部分社保费能否允许我公司税前扣除？

答复：不允许。只有为本单位职工缴纳的才允许税前扣除。注意：挂靠社保，对你公司会产生较大的法律风险。比如挂靠人出现事故，企业可能要承担赔偿损失。

三、我们公司这个月给个别员工补交了以前年度的社保费1万元，请问能否在今年税前扣除？

答复：不可以的，按照权责发生制原则，若是没有超过5年，允许追补扣除到社保费用所属年度去税前扣除。

四、我们是一家建筑企业，今天收到了一笔预收款，甲方要求我们开具发票，能否开票？

答复：建筑企业收到了预收款，增值税纳税义务并没有发生，不可以开具带税率的发票，可以开具不征税的发票。注意：预收款开票时，建筑企业还没提供实质的服务，企业所得税的纳税义务还没有产生，因此预收款开票时不要求必须确认企业所得税上的收入。

五、我们从供电公司买电，再给客户的电动汽车充电，这种业务，我们接受发票和往外开发票，开什么税目的，什么税率的？

答复：取得供电公司13%的电力发票，开具销售货物-电力的13%的发票。

因为该项业务就是售电业务。不属于服务业务，不得开具6%服务费发票。

合复企服 HEFU GROUP

关注合复企服公众号

知产 · 财税 · 政策 一站式企业服务

长按识别二维码 · 关注我们，获取最新政策与案例