财税资讯和常见问题
Tax information and FAQs
Tax information and FAQs
之前为大家介绍了现金、违约金等如何税前扣除的问题,本期合复小编继续为大家带来临时工费用、境外费用、没有发票如何税前扣除。
一、临时工费用如何做账?
企业支付外边的临时工王师傅修理门窗费用300元。
提醒:
付个人不超过500元的小额零星支出,需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
借:管理费用-修理费 300元
贷:银行存款 300元
注意:
需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息,就可以作为税前扣除的原始依据。
二、境外费用如何税前扣除?
支付境外的费用1万元。取得境外形式发票、账单、合同、付款证明等就可以税前扣除。
注意:
单位和个人从中国境外取 得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册 会计师的确认证明,经税务机关审核认可后, 方可作为记账核算的凭证。
参考:
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十一条规定, 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
三、没有发票如何税前扣除?
甲公司2020年11月份购进一批货物,当月已经售出,由于当月没有取得发票,凭入库单、合同、以及付款单据入账的。后来由于供货商注销,导致进货发票永远没法取得了,请问:能否税前扣除?
借:库存商品 100万元
贷:银行存款 100万元
提醒:
由于采取的非现金支付,只要具有合同、对方注销证明等完全可以税前扣除。
参考:
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》 (国家税务总局公告2018年第28号)规定,自2018年7月1日起,应该取得发票作为税前扣除凭证,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票,凭相关资料证实支出真实性后,相应支出可以税前扣除。
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
四、发票丢了如何税前扣除
取得的增值税专用发票不慎丢失了,如何抵扣增值税?如何税前扣除?
提醒:
丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证;发票联、抵扣联均丢失的,可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
参考:
北京2020年所得税汇算清缴解答:
问:企业取得的增值税专用发票丢失,可否用开票企业的发票记账联复印件作为税前扣除凭证?
答:丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证;发票联、抵扣联均丢失的,可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
零申报就是当月没有营业税、增值税、所得税等,就是零申报。 一般是企业在开办之初会零申报,是把所要报的表零提交。 零申报比较简单,打开所要报的表,直接点确定提交就可以。 零申报不是说不报,如果长期不申报会被税务划为黑户,要想恢复就比较繁琐了(税务领...
查看全文自2014年3月1日起就将注册资本实缴登记制改为认缴登记制 取消公司注册资本限制,由实缴制改为认缴制,对于初创企业来说无疑是个好消息。于是很多初创业者在登记时喜欢把资本写的很高,反正又不用实缴,写的越高越显得自己公司有实力。以后公司签合同或者竞标的时候更...
查看全文收到的合同违约金不需要缴纳增值税?所有收到的财政性资金均不属于增值税应税收入?本期合复小编为大家带来关于增值税的这两个问题解答。 一、我们公司跟客户签订了合同,由于客户出现违约事项并支付了违约金,那么公司收到的违约金属于“营业外收入”,所以不需要...
查看全文现就《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉(第八批)的公告》(以下简称本公告)相关事项解读如下: 一、公告出台背景 此前,税务部门落实设有固定装置的非运输专用作业车辆(以下简称专用车辆)免...
查看全文