个人取得分红时什么情形下不缴纳个税？

个人所得税是在个人所得税征管过程中，调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。个人获得分红，什么情况下不纳税？让我们和合复小编一起来看看吧。

一、个人持有的上市公司股息红利符合规定的，免征个人所得税。

根据《财政部中华人民共和国证券监督管理委员会国家税务总局关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)，个人从公开发行转让市场持有上市公司股票超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行转让市场取得上市公司股份，持有期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利全额计入应纳税所得额；持股期限超过1个月至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一按20%的税率征税。

二、个人持有上市公司股份有资格免征个人所得税。

根据《财政部证监会、国家税务总局关于继续实施全国中小企业股份转让系统上市公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部证监会、国家税务总局2019年第78号公告)第一条规定，上市公司(新三板)股东持股1年以上的，免征股息红利个人所得税。个人持有一家上市公司股份期限不满一个月(含一个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限超过1个月至1年(含1年)的，股息收入暂减50%计入应纳税所得额；上述所得统一按20%的税率征税。上市公司是指其股份在全国中小企业股份转让系统公开转让的未上市公众公司；持有期是指个人取得上市公司股份之日起至股份转让交割前一日止的持有时间。

三、外国股东的股息收入免缴个人所得税。

根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

四、个体工商户、个人独资企业和合伙企业不缴纳股息红利个人所得税。

根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税规定〉的通知》(财税[2000]91号)，个人独资企业和合伙企业以其每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额作为个人投资者的收入，其生产经营所得包括企业分配给投资者的收入和当年企业留用的收入。由于个人独资企业、合伙企业的生产经营所得已按“个体工商户的生产经营所得”项目征税。因此，个人独资和合伙企业在分配税后利润时不需要缴纳个人所得税。

五、基金分红不征收个人所得税。

基金一般由专业的基金经理操作，相对个人操作相对稳定。基金分红有两种方式，一种是现金分红，一种是红利再投资。对投资者取得的股息、股票红利收入和公司债券利息收入，上市公司和发债企业在向投资者分配股息、红利和利息时，代扣代缴20%的个人所得税，在向投资者分配股息、红利和利息时，不代扣代缴个人所得税。

六、显名股东支付隐名股东分红不缴纳个人所得税

在实践中，大多数税务机关的态度是将大股东作为股权代理的主要纳税人。这种征税形式的好处是便于税收征管，不需要鉴定委托协议的真伪。当显名股东向匿名股东转让股息时，匿名股东为自然人时,《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定了个人应缴纳个人所得税的情况。下列个人收入应缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)营业收入；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(九)偶然收入。

隐名股东取得显名股东支付的分红款，不属于第二条规定的应当缴纳个人所得税的情形。

七、企业代个人转让股息不缴纳个人所得税。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于上市公司限售股转让有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)，因股权分置改革导致原由个人出资、企业持有的限售股转让所得的收入，应作为企业应纳税所得额计算纳税。企业完成纳税义务后转让限售股所得余额，转让给实际所有者时不再纳税。